国家开放大学23秋纳税筹划形考作业1-4【标准答案】

吴老师

形考使命一（20分）
试卷总分:100 得分:86
一、单选题（10道，共40分）
3.税收谋划的方针是（ ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业赢利最大化
D.企业价值最大化
5.税收法律关系中的主体是指（ ）
A.纳税主体
B.交税主体
C.税务机关
D.征纳两边
3.税收是国家财务收入的首要方式，国家纳税凭仗的是（ ）
A.一切权
B.政治权利
C.行政权利
D.产业权力
1.（ ）是税收谋划的条件和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
5.税收三性是指（ ）
A.广泛性、强行性、固定性
B.政策性、强行性、无偿性
C.无偿性、固定性、强行性
D.无偿性、自觉性、灵敏性
10.下列状况对错居民企业的是（ ）
A.在美国建立的企业，但实践管理组织在中国境内的
B.在日本建立的企业在中国境内未建立组织、场所，也没有来历于中国境内所得的企业
C.在日本建立的企业且实践管理组织在日本，但在中国境内建立组织、场所的企业
D.在中国境内建立的企业
7.如出资者为个人，企业税后赢利向个人分配时，个人应按“股息、盈利所得”项目（ ）的税率计算交纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
10.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 （ ）
A.企业进行税收谋划时，应当尽能够防止作为非居民交税人，而挑选作为居民交税人，能够到达节约税金开销的意图
B.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区，或许在低税区建立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适，在跨国经营公司中特别如此
C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品
D.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品
8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其间小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
10.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）
A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

二、多选题（5道，共30分）
12.《刑法》规则，对躲避交纳税款罪的惩罚适用的准则（）
A.分层次处分
B.对天然人躲避交纳税款并处分金
C.对单位犯躲避交纳税款罪采纳双罚制
D.对屡次躲避交纳税款的违法行动累计数额兼并处分
12.税收优惠首要方式包括（ ）
A.免税
B.减税
C.税收扣减
D.税收抵免
15.非居民企业获得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
A.经国务院同意的其他所得
B.外国政府向中国政府供给借款获得的利息所得
C.在境内供给咨询效劳获得的收入
D.国际金融安排向中国政府和居民企业供给优惠借款获得的利息所得
14.进行交税人身份的交税谋划要防止变成居民交税人，实践管理组织地点地在中国境内，即为中国居民交税人，然后负有无限交税责任。因而，对其进行交税谋划的方法是 （ ）
A.尽能够将实践管理组织设在避税地或低税区
B.尽能够将销售公司设在低税区，而实践管理组织设在高税区
C.尽能够削减某些收入与实践管理组织之间的联系
D.尽能够使某些收入与实践管理组织坚持联系
13.下列各项中，其变化能有机地表现出资结构对企业税负以及税后赢利影响的有关于企业所得税交税人的详细税收谋划方法，以下说法正确的有 （ ）
A.独资企业、合伙企业的税负必定低于公司制企业
B.企业终究税负的凹凸与否是多种要素起效果的成果，在思考交税主体的身份的挑选时，要充沛思考税基、税率和税收优惠政策等多种要素
C.建立分公司手续简略，有关财政材料也不用揭露，分公司不需求独立交纳企业所得税，而且分公司这种安排方式便于总公司管理操控
D.分公司具有独立法人资历，一般要实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任

三、判别题（10道，共30分）
16.从税收的视点来说，可以直接计入财物的不计入成本开支项目
19.一般来说，将有关所得项目别离计税能够别离扣减，有用下降应交税所得额和适用税率。因而，把兼并或汇总计算的所得分隔，是个人所得税谋划常用的方法。
17.依据我国税法规则, 居民交税人关于来历于我国境内的所得交纳个人所得税
17.税收抵免是指寓居国答应非居民交税人在本国税法规则的限额内，用已历来源国交纳的税款抵免其向寓居国应交纳税额的有些
18.代收代缴责任人是按照有关规则，在向交税人收取产品、劳务或效劳收入时，有责任代收代缴其应交税款的单位和个人，因而应承当相应的交税责任
24.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
22.在企业建立时，关于规划大、管理水平高的企业，由于资金需求大，筹资难度大，企业管理相对艰难，经营危险大，应选用法人企业；关于规划小，资金需求少，易于管理的企业，应选用不合法人的个人独资、合伙企业方式，以取得税收收益。（ ）
23.假如隶属分支组织地点地的税率比在华总公司的担负税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需求思考将该隶属组织改设为子公司，以便享用到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）
24.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不一样，存在重复交税。（ ）
25.总组织设在Ａ地的某外商出资企业，在Ｂ地设有一销售分组织，对分组织生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总组织汇总交纳所得税。（ ）
形考使命二（20分）
试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 （ ）
A.企业进行税收谋划时，应当尽能够防止作为非居民交税人，而挑选作为居民交税人，能够到达节约税金开销的意图
B.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区，或许在低税区建立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适，在跨国经营公司中特别如此
C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品
D.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品
2.在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
3.关于跨国企业在他国建立子公司，一般会被建立的地点国视为居民企业，下列不契合的状况是（ ）
A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任
B.享用地点国为新设公司供给的免税期
C.享用地点国其他税收优惠政策
D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任
4.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）
A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
5.我国公司制企业适用税率一般是25%，其间小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
6.甲创投企业20×5年12月20日采纳股权出资方法向乙企业（未上市的中小高新技术企业）出资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年完成赢利500万元，假定该企业当年无其他交税调整事项，则该企业2017年应交税所得额为 （ ）
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元
7.依据企业所得税的有关规则，以下关于所得来历断定的表述中，正确的是（ ）
A.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。
B.股息、盈利权益性出资所得，依照分配所得的企业地点地断定
C.供给劳务所得，依照所得付出地断定
D.转让不动产，依照转让不动产的企业或组织、场所地点地断定
8.以部属于“免税收入”的是（）
A.财务拨款?
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入?
9.某国有企业20×7年11月承受捐献一台生产设备，获得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，价格为260万元，出售时的整理费用为3万元，按税法规则已计提折旧4万元；假设不思考增值税及其他有关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应交纳企业所得税（ ）万元
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
10.依据现行增值税规则，下列说法正确的是（ ）
A.增值税对单位和个人规则了起征点
B.关于到达或超越起征点的，仅将超越起征点的金额归入增值税纳税规模
C.随增值税、花费税附征的城市保护建设税、教学费附加免予零申报
D.某小规划交税人（小型微利企业）20×8年6月价税兼并收取销售款3.02万元，则当月的收入需求交纳增值税

二、多选题（5道，共30分）
11.企业挑选分支组织时，下列说法正确的是（）
A.部属企业在开办前期发作亏本的概率较大，建立分公司能够与总公司兼并报表冲减总公司的赢利，冲减应税所得，少缴所得税，而建立子公司就得不到这一项优点
B.部属企业在开设后不长期内就能够获利，或能很快扭亏为盈，那么建立子公司就对比适合，既能够享用作为独立法人经营的便当，又能够享用未分配赢利递延交税的优点
C.部属企业在开办前期发作亏本的概率较大，建立子公司能够与总公司兼并报表冲减总公司的赢利，冲减应税所得，少缴所得税，而建立分公司就得不到这一项优点
D.部属企业在开设后不长期内就能够获利，或能很快扭亏为盈，那么建立分公司就对比适合，既能够享用作为独立法人经营的便当，又能够享用未分配赢利递延交税的优点
12.有关非居民交税人的税收政策的了解，以下内容正确的是 （ ）
A.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场所没有实践联系的所得，交纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得，交纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未建立组织、场所的，应当就其来历于中国境内的所得交纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内虽建立组织、场所，但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的，应当就其来历于中国境内的所得交纳企业所得税
13.使用无不同平衡点增值率区分法，进行增值税两类交税人身份挑选时，下面的选项正确的是（ ）
A.增值率=（销售额－购进额）/购进额
B.增值率=（销售额－购进额）/销售额
C.作为一般交税人，销项与进项适用的增值税税率共同
D.作为一般交税人，销项与进项适用的增值税税率能够纷歧致
14.依据企业所得税法的有关规则，以下说法正确的有（ ）
A.合伙企业合伙人是天然人的，交纳个人所得税，合伙人是法人和其他安排的，交纳企业所得税
B.合伙企业生产经营所得和其他所得采纳先分后税的准则
C.无法断定合伙人出资份额的，以悉数生产经营所得和其他所得，依照合伙人数量均匀计算每个合伙人的应交税额
D.合伙企业生产经营所得和其他所得包含合伙企业分配给合伙人的所得，可是不包含合伙企业当年的留存所得
15.交税人在进行税收谋划时，能够思考下列（ ）方法
A.在企业安排方式中进行挑选
B.经过企业筹资与出资节税
C.使用国家税收优惠政策
D.税法答应状况下，挑选不一样管帐政策进行节税

三、判别题（10道，共30分）
16.要防止变成居民交税人身份，要害在于要清晰中国对公司、企业居民交税人身份的断定规范。外商出资企业按中国法律注册建立或实践管理组织地点地在中国境内，即为中国居民交税人，然后负有无限交税责任。因而，对其进行税收谋划的方法是：一方面要尽能够将实践管理组织设在避税地或低税区；另一方面也要尽能够削减某些收入与实践管理组织之间的联系。（ ）
17.不构成企业法人的中外协作经营企业，由协作各方按照国家有关税收法律、法规别离计算交纳所得税。（ ）
18.居民企业和中国境内设有组织、场所且所得与组织、场一切相关的非居民企业适用 税率为25%
19.在企业建立时，关于规划大、管理水平高的企业，由于资金需求大，筹资难度大，企业管理相对艰难，经营危险大，应选用法人企业；关于规划小，资金需求少，易于管理的企业，应选用不合法人的个人独资、合伙企业方式，以取得税收收益。（ ）
20.在经营时间，境外企业通常呈现亏本，分公司的亏本能够抵冲总公司的赢利，减轻税收担负。（　　）
21.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得，交纳企业所得税。( )
22.供给有形动产融资租借效劳的交税人，以保理方法将融资租借合同项下未到期应收房钱的债务转让给银行等金融组织，不改动其与承租方之间的融资租借关系，应继续依照现行规则交纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
23.当实践增值率小于税负平衡点增值率时，小规划交税人税负重。 （ ）
24.交税成本的下降必定能带来企业全体利益的添加。 （ ）
25.利息所得、房钱所得、特许权运用费所得，依照担负、付出所得的企业或许组织、场所地点地断定，或许依照担负、付出所得的个人的居处地断定。 ( )
形考使命三（20分）
试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1.20×7年头A居民企业以什物财物2000万元直接出资于B居民企业，获得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业悉数撤回对B企业的出资，获得财物总计2800万元，出资撤回时B企业累计未分配赢利为1000万元，累计盈利公积150万元。A企业出资转让所得应缴企业所得税为（）万元
A.200
B.85
C.340
D.0
2.境外某公司在中国境内未建立组织、场所，20×7年获得境内甲公司付出的借款利息收入800万元，获得境内乙公司付出的产业转让收入180万元，该项产业净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应交纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
3.企业发作销售事务时，如估计在宣布产品后无法及时收到货款，从交税谋划的视点，主张选用（）结算方法。
A.托付收款方法
B.分期收款方法
C.托收承付方法
D.直接纳款方法
4.下列哪一税种一般环绕收入承认、经营方法、成本核算、费用列支、折旧方法、捐献、筹资方法、出资方向、设备置办、组织设置、税收政策等涉税项目进行税收谋划?（ ）
A.流通税
B.企业所得税
C.产业与行动税
D.资源类税
5.下列关于告贷费用的说法不正确的是（ ）
A.告贷费用首要大概看其是不是需求资本化
B.契合资本化条件的，应计入有关财物成本
C.不契合资本化条件的，应作为财政费用，准予在企业所得税前据实扣减
D.不契合资本化条件的，应计入有关财物成本
6.新个人所得税法规则，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间，稿费所得的收入额减按（ ）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
7.年度预扣预交税额与年度应交税额纷歧致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关处理归纳所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日
8.从2019年1月1日起，扣缴责任人向居民个人付出薪酬、薪水所得，劳务酬劳所得，稿费所得，特许权运用费所得时，实施（）方法
A.按月照实交纳个人所得税
B.按月预扣预缴
C.按年预扣预缴
D.按季度预扣预缴
9.下列状况能够到达递延交纳个人所得税的谋划方针的有（）
A.个人在总公司获得薪酬薪水，在子公司获得劳务酬劳
B.企事业单位依据国家有关规则为本单位任职工工缴付年金
C.企业为职工供给免费住宅、免费午饭
D.某董事在公司股价较低时行使股市期权
10.关于住宅借款利息的扣减，新税法规则交税人自己或其爱人采购中国境内住宅发作的首套住宅借款利息开销，能够挑选由夫妻一方按每月（ ）扣减
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元

二、多选题（5道，共30分）
11.获得归纳所得需求处理汇算清缴的景象包含：（ ）
A.从两处以上获得归纳所得，且归纳所得年收入额减除专项扣减的余额超越6万元
B.获得劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得中一项或许多项所得，且归纳所得年收入额减除专项扣减的余额超越6万元
C.交税年度内预交税额低于应交税额
D.交税人请求退税
12.个人所得税中所指的经营所得包含：（）
A.个别工商户从事生产、经营活动获得的所得，个人独资企业出资人、合伙企业的个人合伙人来历于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿效劳活动获得的所得
C.个人对企业、事业单位承揽经营、承租经营以及转包、转租获得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动获得的所得
13.下列各项中，归于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并归入财务管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.契合条件的非营利安排收入
D.契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益
14.税法规则，下列依照合同约好的日期承认收入完成的有（）。
A.利息、房钱收入
B.特许权运用费收入
C.以分期收款方法销售货品的
D.承受捐献收入
15.下列答应税前扣减的税金有()
A.关税
B.土地增值税
C.增值税
D.花费税

三、判别题（10道，共30分）
16.不一样结算方法，会致使管帐上收入确实认时刻不一样，交税人交税责任发作的时刻也不一样。交税责任发作时刻依照管帐收入承认的时刻断定。（）
17.企业应与具有合法经营资历的中介效劳组织或个人签定效劳协议或合同，除托付个人外，企业以现金等非转账方法付出的手续费及佣钱不得在税前扣减。（）
18.企业为推进产品销售而在产品报价上给予的报价扣减归于商业扣头，产品销售触及商业扣头的，如扣头额与销售额在同一张发票的“金额”栏内别离注明，则可依照扣减商业扣头后的金额断定销售产品收入金额。（）
19.债务人为鼓舞债款人在规则的期限内付款而向债款人供给的债款扣减归于现金扣头，销售产品触及现金扣头的，应当按扣减现金扣头前的金额断定销售产品收入金额，现金扣头在实践发作时作为财政费用扣减。（）
20.从事房地产开发经经营务的企业托付境外组织销售开发商品的，其付出境外组织的销售费用（含佣钱或手续费）不超越托付销售收入的15%的有些，准予据实扣减。（）
21.在中国境内无居处的个人，在中国境内寓居累计满90天的年度接连不满六年的，经向主管税务机关存案，其来历于中国境外且由境外单位或许个人付出的所得，免予交纳个人所得税。（）
22.交税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为交税人辨认号；交税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其交税人辨认号。（）
23.在中国境内无居处的个人，在一个交税年度内涵中国境内寓居累计不超越90天的，其来历于中国境内的所得，由境外雇主付出而且不由该雇主在中国境内的组织、场所担负的有些，免予交纳个人所得税。（）
24.交税人发作的医药费用开销只能由其自己扣减。（）
25.新个人所得税法规则：专项扣减、专项附加扣减和依法断定的其他扣减，以居民个人一个交税年度的应交税所得额为限额；一个交税年度扣减不完的，能够结转今后年度扣减。（）
形考使命四（20分）
试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1.依据《企业所得税法》的规则，下列关于企业债款重组的税务处理说法不正确的是（ ）
A.以非货币财物清偿债款的，应分化为两项事务，即首要视同转让非货币性财物，其次是转让财物的定价按公允价值计算
B.债务转化为股权的，应分化为两项事务，即债款清偿和股权出资
C.但凡债款清偿额低于债款计税基础的，承认为债款人的重组所得；相反，则作为债务人的重组丢失
D.被收买企业应承认股权转让所得或丢失，而收买企业作为出资方归于出资行动，所以不需交税
2.股权收买，收买企业采购的股权不低于被收买企业悉数股权的（ ），且收买企业在该股权收买发作时的股权付出金额不低于其买卖付出总额的（ ），能够按规则进行特别性税务处理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
3.甲公司20×9年6月以12 500万元收买乙公司的悉数股权。乙公司初始出资成本4600万元，20×8年12月31日的财物账面净值为6 670万元，经评估承认后的价值为9 789万元。甲公司的股权付出额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金付出为500万元。获得股权的计税基础（ ）
A.4600
B.4100
C.4333.2
D.4200
4.依照一般性税务处理规则，企业财物收买时，收买方获得财物的计税基础应以（ ）为基础断定
A.账面价值
B.账面余额
C.成本
D.公允价值
5.某化装品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移交化装品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含花费税价）。如化装品厂将该门市有些立，使其具有独立交税人身份，则每年可节约花费税（ ）万元。（化装品花费税税率为30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
6.一般来说，要使用国际避税地进行国际税收谋划，榜首步即是（ ）。
A.出口货品到国际避税地
B.在国际避税地建立子公司
C.把产业搬运到国际避税地
D.与国际避税地税务部门沟通
7.转让定价的税务管理一般着重遵从（ ）。
A.赢利最大准则
B.独立买卖准则
C.成本收益准则
D.费用最小准则
8.国际税收协议规则，只要在股息、利息、特许权运用费的实践获益人是缔约国另一方居民的状况下，才能够享用税收协议规则的优惠税率。这表现了（ ）。
A.获益一切人准则
B.独立买卖准则
C.成本收益匹配准则
D.赢利最大化准则
9.（ ）是跨国企业进行国际税收谋划的根本手法。
A.转让定价
B.国际避税地
C.安排方式
D.筹资结构
10.一般来说，假如企业估计其境外经营组织在建立之初的几年内会呈现亏本，那么其应将该经营组织以（ ）的方式建立
A.分公司
B.子公司
C.代表处
D.署理人

二、多选题（5道，共30分）
11.跨国企业能够使用国际避税地（ ）。
A.躲避较高的预提税税率
B.下降交税调整危险
C.下降直接转让产业的税负
D.混合海外各子公司的赢利
12.国际税收协议的根本内容包含（ ）
A.消除国际重复纳税
B.税收统辖权的区分
C.国际税收征管
D.加强国际税收协作
13.各国对相关企业的确定规范越来越多样和广泛，以部属于我国确定构成相关关系的有（ ）
A.资金操控
B.特许权操控
C.经营操控
D.亲属关系
14.被分立企业的股东获得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需抛弃“旧股”，则其获得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中挑选断定：
A.直接将“新股”的计税基础断定为零
B.以被分立企业别离出去的净财物占被分立企业悉数净财物的份额先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础均匀分配到“新股”上
C.依照市场报价断定
D.依照前史成本断定
15.以下说法正确的是（ ）
A.国家需求要点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税
B.企业主经营务归于《西部区域鼓舞类产业目录》的西部企业，能够享用15%的所得税优惠税率
C.创业出资企业从事国家需求要点扶持和鼓舞的创业出资，能够按出资额的70%抵扣应交税所得额
D.从事农、林、牧、渔业项意图所得减至15％的税率征收企业所得税

三、判别题（10道，共30分）
16.股市交换财物式吞并也称为“股权置换式吞并”，这种方法在整个资本运作过程中，没有呈现现金流，也没有完成资本收益，因此这一过程是免税的。( )
17.两个或两个以上企业兼并为一个企业，且原企业出资主体存续的，或许是企业分设为两个或两个以上与原企业出资主体一样的企业，对原企业将国有土地、房屋权属搬运、改变到兼并后的企业，折半征收土地增值税。 （ ）
18.采购法与权益联合法比较，财物被承认的价值较高，而且因为添加折旧或摊销商誉导致净赢利削减，构成节税作用。 ( )
19.被分立企业股东在该企业分立发作时获得的股权付出金额不低于其买卖付出总额的75%，能够挑选特别性税务处理。 （ ）
20.在企业吸收兼并中，兼并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发作改动的，能够继续享用兼并前该企业剩下期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业兼并当年的应交税所得额（亏本计为零）计算。 （ ）
21.使用国际避税地进行国际税收谋划时，一般只用税收要素即可（）。
22.一般来说，一国企业到另一国展开生产经营活动并获得收入时，只需求依照东道国税法的规则交纳企业所得税即可。 （ ）
23.进行国际税收谋划时，假如某种谋划组织使得企业在某一国的税负添加，那么该种方法是无效的。 （ ）
24.国际税收谋划是指从事跨国经营的企业使用不一样国家之间的税法区别及各国税法、国际税收协议中的有关规则，经过合法的生产经营活动组织，躲避或减轻其全体税负的活动。 （ ）
25.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或区域。 （ ）
形考使命五 事例评论（10分）
李某本年欲建立一家小型超市，现有两种计划可供挑选，计划一：建立个人独资企业，每年赢利总额（无交税调整项目）为500 000元，且将赢利悉数分配；计划二，建立一人有限职责公司，每年赢利总额（无交税调整项目）为500 000元，契合小微企业享用减按25%断定应交税所得额政策（小微企业企业所得税税率为20%），获取法定盈利公和金后余额悉数分配（法定盈利公积金计提份额为税后赢利的10%）。李某无其他归纳所得，专项扣减及专项附加扣减算计5 000元/月。 请对其进行税收谋划。