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国开《纳税基础与实务》期末综合辅导资料

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发表于 2023-11-30 08:35:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
1. 税收采纳的是( )方法。
A. 依法征收 B. 有偿筹措 C. 自愿交纳 D. 自愿认购
2. 一般交税人与小规划交税人区分规范是年应税销售额( )万元。
A. 500 B. 100 C. 50 D. 80
3. 交税人销售的下列货品,归于免征增值税货品的是( )。
A. 销售农业机械 B. 销售自产的农商品 C. 销售煤炭 D. 销售日用百货
4. 答应扣减进项税额的是( )。
A. 非正常丢失的购进货品及有关的应税劳务 B. 用于免征增值税项意图购进货品或许应税劳务 C. 用于团体福利的购进货品或许应税劳务 D. 用于应征增值税项意图购进货品或许应税劳务
5. 依据最新的规则,一般交税人销售一般货品增值税税率为( )。
A. .16 B. .1 C. .13 D. .17
6. 甲方将货品托付乙方代销,甲方增值税交税责任发作时刻为( )。
A. 宣布货品当天 B. 乙方汇回货款的当天 C. 甲乙两边签定托付代销合同的当天 D. 甲方收到代销清单的当天
7. 交税人选用分期收款方法销售应税花费品的,其交税责任发作时刻为( )。
A. 宣布应税花费品的当天 B. 宣布应税花费品并办好托收手续的当天 C. 销售合同规则的收款日期的当天 D. 收讫销售款或许获得讨取销售款的凭证的当天
8. 自产自用花费品假如用于接连生产应税花费品,则( )。
A. 运用该应花费品时交纳花费税 B. 不缴花费税 C. 移交自用时交纳花费税 D. 销售终究花费品时交纳花费税
9. 下列应税花费品,选用复算计税方法计算花费税的有( )。
A. 烟丝 B. 卷烟 C. 高档化装品 D. 酒精
10. 下列各项中,能够作为计算增值税的销售额的是( )。
A. 代垫的运费 B. 代理的车辆置办税 C. 代收的政府性基金 D. 包装物房钱
11. 在增值税法规中,“出口货品零税率”详细是指( )。
A. 出口货品免税 B. 该货品的增值税率为零 C. 出口货品的全体税负为零 D. 以上都正确
12. 营改增后,适用6%税率的是( )。
A. 供给修建效劳 B. 现代效劳业 C. 销售不动产 D. 动产租借
13. 依据《海关法》规则,进口货品的完税报价,由海关以进出口货品的( )为基础审定完税报价。
A. 到岸报价 B. 申报报价 C. 实践成交报价 D. 离岸报价
14. 《中中国人民共和国企业所得税法》规则的企业所得税的税率为( )。
A. .2 B. .25 C. .3 D. .33
15. 依照新企业所得税法的规则,下列企业不交纳企业所得税的是( )
A. 国有企业 B. 私营企业 C. 合伙企业 D. 外商出资企业
16. 企业交税年度发作亏本,准予向今后年度结转,用今后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超越( )年。
A. 五年 B. 三年 C. 十年 D. 不能补偿
17. 企业发作的契合条件的广告费和事务宣扬费开销,不超越当年销售收入( )%的有些,准予扣减。
A. 15 B. 20 C. 40 D. 60
18. 2019年9月,王某租借自有住宅获得房钱收入6000元( ),房屋租借过程中交纳的能够税前扣减的税费240元,付出该房屋的补葺费1000元。已知个人租借住宅个人所得税税率暂减按10%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。计算王某当月租借住宅应交纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。
A. ( )×10%=496( ) B. ( )×10%=476( ) C. ( )×( )×10%=380.8( ) D. ( )×( )×10%=396.8( )
19. 交税人经营自用的房屋交纳房产税的计税根据是( ) 。
A. 房屋原值 B. 房屋净值 C. 市场报价 D. 计税余值
20. 下列应交纳印花税的凭据是( )。
A. 房屋产权证、工商经营执照、卫生答应证、营运答应证 B. 土地运用证、专利证、烟草专卖答应证、房屋产权证 C. 商标示册证、税务挂号证、土地运用证、营运答应证 D. 房屋产权证、工商经营执照、商标示册证、专利证、土地运用证
21. 区分一般交税人和小规划交税人的规范有:( )。
A. 销售额到达规则规范 B. 经营效益好 C. 管帐核算健全 D. 有上级主管部门
22. 依据个人所得税法律制度的规则,个别工商户的下列开销中,在计算个人所得税应交税所得额时,不得扣减的有( )。
A. 业主的薪酬薪水开销 B. 个人所得税税款 C. 在生产经营活动中因天然灾祸形成的丢失 D. 税收滞纳金
23. 下列各项中,应交纳花费税的有( )
A. 销售白酒而获得的包装物作价收入 B. 销售白酒而获得的包装物押金收入 C. 将自产白酒作为福利发给本厂员工 D. 运用自产酒精生产白酒
24. 依照我国税法规则,企业的下列各项开销中,禁绝税前扣减的是( )
A. 销售白酒给予买方的回扣 B. 资助开销 C. 逾期还贷付出银行加收的罚息 D. 卖给员工的住宅折旧费和修理费
25. 以下项目归于归纳所得的是( )
A. 薪酬薪水所得 B. 劳务酬劳所得 C. 稿费所得 D. 产业租借所得
26. 已抵扣进项税额的购进货品,假如作为团体福利发放给员工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )
A. 对 B. 错
27. 甲企业以价值300万元的工作用房与乙企业交换一处厂房,并向乙企业付出差价款100万元。在这次交换中,乙企业不需交纳契税,应由甲企业交纳。
A. 对 B. 错
28. 包装物已作价伴随应税花费品销售,又别的收取押金并在规则期限内未予交还的押金,不该并入应税花费品的销售额计征花费税。( )
A. 对 B. 错
29. 交税人采纳以旧换新方法销售货品,以扣减旧货品折价款今后的销售额为计税销售额。( )
A. 对 B. 错
30. 交税人采纳以物易物方法销售货品,购销两边均应作购销处理,以各自觉出的货品核估计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货品核算购货额并计算进项税额。( )
A. 对 B. 错
31. 城建税的计税根据,是指交税人实践交纳的“三税”税额。
A. 对 B. 错
32. 关于单据替代合同的,假如此项事务既书立合同,又开立单据的,应当就单据及合同一起贴花。
A. 对 B. 错
33. 退休人员再任职获得的收入,免征个人所得税。
A. 对 B. 错
34. 一般货品包装物押金收取时不纳税,应在逾期或超越一年以上仍不交还时计征增值税。
A. 对 B. 错
35. 产业租借所得,答应扣减补葺费用,以每次800元,一次扣减不完,能够鄙人次继续扣减。
A. 对 B. 错
36. 对房地产的典当,在典当时间不征收土地增值税。但关于以房产抵债而发作房地产权属转让的,则应征收土地增值税。
A. 对 B. 错
37. 从中国境内两处或许两处以上获得薪酬、薪水所得的,单位已代扣个人所得税的不再申报交税。
A. 对 B. 错
38. 房屋交流状况下,契税的计税根据是房屋的报价差额。
A. 对 B. 错
39. 同一著作在报刊上连载获得收入的,以连载完结后获得的一切收入兼并为一次,计征个人所得税。
A. 对 B. 错
40. 企业收买未税矿藏品,要代扣代缴资源税。
A. 对 B. 错
41. 某企业为增值税一般交税人,购进、销售货品税率均为16%。2019年3月发作如下事务: ( )1日,购进原资料一批,获得增值税专用发票,注明价款20万元、税额3.2万元。 ( )3日,企业承受另一单位捐献转入原资料一批,价值1万元,获得增值税专用发票,注明的税额为0.16万元。 ( )4日,企业销售商品一批,获得不含税销售额5万元。 ( )10日,企业采纳分期收款方法销售货品300件,每件不含税价0.2万元,合同规则购货方3月、4月、5月三个月每月付款20万元。货已宣布,企业全额开具增值税专用发票,注明价款60万元。3月收到货款及税款23.2万元。 ( )17日,因库房管理不善,有些原资料和产制品被盗。其间原资料2万元、产制品3万元。产制品生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的份额为70%。 ( )25日,企业将设备租借,收取房钱并开具增值税专用发票,注明价款5万元。 依据上述材料,答复下列疑问:( ) 1.当月答应抵扣的进项税额为 1 万元。 2.当月销项税额为 2 万元。   3.当月应纳增值税额为 3 万元。
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42. 某居民企业2018年有关经营状况如下: (1)商品销售收入3000万元,其间:归于契合条件的归纳使用资源生产商品的收入为100万元( )。采购国债获得利息收入60万元;承受现金捐献收入80万元 (2)销售成本1600万元。 (3)销售费用200万元,其间:广告费180万元。 (4)管理费用300万元,其间:事务款待费50万元,契合条件的新技术研讨开发费100万元( ) (5)财政费用80万元,其间:向分支组织付出融资利息45万元。 (6)经营外开销60万元,其间:经过公益性社会集体向灾区捐款10万元。 依据上述材料,答复下列疑问: 1.该企业2018年应交税所得额调整添加额为 1 万元。 2.该企业2018年应交税所得调整削减额为 2 万元。 3.该企业2018年应纳企业所得税为 3 万元。
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