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国开《纳税基础与实务》形考任务3辅导资料

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发表于 2023-12-6 12:43:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
1. 某企业全年经营收入5 000 万元,全年实践发作事务款待费30 万元,按规则可在税前费用中列支的事务款待费应为( )。
A. 20万元 B. 18万元 C. 19万元 D. 25万元
2. 某企业2015 年销售收入1 000 万元,广告费开销160 万元,2016 年销售收入2 000 万元,广告费开销130 万元,则2016年准予税前扣减的广告费为( )。
A. 100万元 B. 200万元 C. 140万元 D. 130万元
3. 销售契合国家规则规范的归纳使用资源所生产的商品所获得的收入,减按( )计入收入总额。
A. 10% B. 70% C. 80% D. 90%
4. 企业所得税法规则,交税人收取包装物押金,从收取之日起,超越1年( )仍未返还的,准则上应承认为( )万元,从业人数不超越( )人,财物总额不超越( )万元:
A. 30,80,3000; B. 30,80,1000; C. 20,100,3000 D. 30,100,3000
6. 交税人经过国内非营利的社会集体、国家机关的公益、救助性捐献,在年度( )12%以内的有些准予扣减。
A. 收入总额 B. 赢利总额 C. 交税调整后所得 D. 应交税所得额
7. 境内居民企业注册地与实践经营管理地纷歧致时,其交税地址按税法规则大概是( )
A. 注册地 B. 实践经营管理地 C. 由税务机关决议 D. 由交税人自行决议
8. 依据《企业所得税法》的有关规则,企业付出的广告宣扬费,所得税前扣减的一般方法是( )。
A. 据实扣减 B. 不得扣减 C. 按销售( )收入的15%限额扣减 D. 按销售( )收入的12%限额扣减
9. 某外商出资企业某年完成赢利200万元,经过境内民政局向灾区捐献20万元,若无其他调整项目,该企业的应税所得额为( )万元。
A. 180 B. 176 C. 200 D. 220
10. 下列所得中不归于企业所得税纳税规模的是( )
A. 居民企业来历于境外的所得 B. 非居民企业来历于中国境外,且与所设组织没有实践联系的所得 C. 非居民企业来历于中国境内的所得 D. 在中国境内建立组织、场所的非居民企业获得的境内所得
11. 依据企业所得税法的规则,下列各项中,归于不纳税收入的是( )
A. 国债利息收入 B. 契合条件的非营利安排的收入 C. 依法收取并归入财务管理的行政事业性收费 D. 因债务分缘故的确无法付出的敷衍金钱
12. 企业所得税法所称的企业以非货币方式获得的收入,应当依照( )断定收入额。
A. 账面价值 B. 公允价值 C. 成本报价 D. 公允价值+税费
13. 依据《企业所得税法》的有关规则,下列各项中,契合企业所得税补偿亏本的是( )。
A. 被出资企业发作经营亏本,可用出资方所得补偿 B. 企业境外分支组织的亏本,可用境内总组织的所得补偿 C. 境内总组织发作的亏本,可用境外分支组织的所得补偿 D. 出资方企业发作亏本,可用被出资企业分回的所得补偿
14. 依据企业所得税法的规则,关于契合条件的小型微利企业,按( )的税率征收企业所得税。
A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%
15. 企业从事国家要点扶持的公共基础设施项意图出资经营的所得,从( )起,榜首至三年免征企业所得税,第四年至第六年折半征收企业所得税。
A. 获利年度 B. 盈余年度 C. 项目获得榜首笔生产经营收入所属交税年度 D. 收取经营执照年度
16. 企业进行清算时,应当在( ),向当地主管税务机关处理所得税申报,并就其清算终了后的清算所得,交纳企业所得税。
A. 清算完结之日 B. 处理工商刊出挂号的一起 C. 处理工商刊出挂号之前 D. 处理工商刊出挂号之后
17. 外购商誉的开销,( )准予扣减。
A. 只能在清算时 B. 在企业全体转让或许清算时 C. 按直线法计算的摊销费用 D. 只能在企业全体转让时
18. 交税人在交税年度内不管盈余或亏本,都应当在年度终了后( ),向其地点地主管税务机关抄送年度管帐报表和所得税申报表。
A. 15日 B. 45日 C. 5个月 D. 60日
19. 下列负债项目中,其账面价值与计税基础会发生区别的是( )。
A. 短期告贷 B. 敷衍收据 C. 敷衍账款 D. 估计负债
20. 除国务院财务、税务主管部门还有规则外,企业所得税法等规则:固定财物计算折旧的最低年限为:( )
A. 房屋、修建物,为25年; B. 与生产经营活动有关的用具、东西、家私、电子设备等,为5年; C. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; D. 飞机、火车、轮船以外的运送东西,为6年;
21. 企业的下列收入中免征企业所得税的有( )。
A. 国债利息收入 B. 依法收取并归入财务管理的行政事业性收费、政府性基 C. 承受捐献收入 D. 销售货品收入
22. 下列关于企业所得税交税年度表述正确的有( )。
A. 交税年度自公历1月1日起至12月31日止 B. 在一个交税年度中心开业,使实践经营期缺乏12个月的,应当以其实践经营期为一个交税年度 C. 依法清算时,应当以清算时间作为一个交税年度 D. 停止经营活动,实践经营期和依法清算在同一年度的,应当将两者兼并为一个交税年度
23. 企业发作的告贷利息开销,在计算应交税所得额时,不得从收入额中扣减的有( )
A. 筹办时间发作的告贷利息开销 B. 在生产、经营时间,向金融组织告贷的利息开销 C. 开发无形财物发作的告贷利息开销 D. 以融资租借方法租入固定财物投入运用前发作的告贷利息开销
24. 关于所得税交税申报正确说法有( )。
A. 企业应当自月份或许季度终了之日起15日内,向税务机关抄送预缴企业所得税交税申报表,预交税款 B. 企业应当自年度终了之日起4个月内,向税务机关抄送年度企业所得税交税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款 C. 年度中心停止经营活动的,应当自实践经营停止之日起30日内,向税务机关处理当期企业所得税汇算清缴 D. 在处理刊出挂号前,就其清算所得向税务机关申报并依法交纳企业所得税
25. 依据企业所得税法的规则,下列各项中,准予从收入总额中扣减的项目有( )
A. 啤酒企业的广告费 B. 化工厂为员工向保险公司采购人寿保险 C. 房地产企业付出的银行罚息 D. 商业企业发作的财物盘亏扣减补偿有些后的净丢失
26. 下列各种景象中,应对交税人采纳核定征收企业所得税的有( )。
A. 能正确核算成本费用开销,收入总额不能精确核算的 B. 收入和费用均不能正确核算的 C. 没有按规则保留有关账簿、凭据材料的 D. 不按税法规则的期限处理交税申报的
27. 下列准予扣减的项目中,假如当年缺乏抵扣或当年未抵扣,不得结转今后年度抵扣的是( )
A. 技术开发费加扣的50%有些 B. 事务款待费用开销 C. 应提未提折旧 D. 创业出资企业采纳股权出资方法出资于未上市中小高新技术企业2年以上出资额的70%有些
28. 企业发作的下列开支中,需求在交纳企业所得税时作交税调整添加处理的是( )
A. 离退休人员添加的薪酬开销 B. 无法得到补偿的境外事端丢失 C. 非广告性资助开销 D. 违背税法的罚款开销
29. 交税人下列经经营务的收入,能够分期断定并据以计算应交税所得额的是:( )。
A. 分期收款方法销售产品 B. 代销方法销售产品 C. 修建、装置工程继续时刻超越一年 D. 为其他企业加工、制造大型机器设备,继续时刻超越一年
30. 下列固定财物中,计征企业所得税时不答应计提折旧的有( )。
A. 房屋、修建物以外未投入运用的固定财物 B. 以融资租借方法租出的固定财物 C. 独自评价作为固定财物入账的土地 D. 与经营活动无关的固定财物
31. 依据企业所得税法律制度的规则,下列各项中,不得在企业所得税税前扣减的有( )。
A. 税收滞纳金 B. 被没收资产的丢失 C. 向出资者付出的股息 D. 交纳的教学费附加
32. 鄙人列开销项目中,准予在计算应交税所得额时从收入总额中直接扣减的有:( )。
A. 企业交纳的增值税 B. 转让固定财物发作的费用 C. 以经营租借方法租入的固定财物发作的租借费 D. 以融资租借方法租入的固定财物发作的租借费
33. 依据企业所得税法的规则,下列各项中,在计算应交税所得额时,应计入收入总额的有( )
A. 转让固定财物获得的收入 B. 外单位欠款交给的利息收入 C. 租借固定财物获得的房钱收入 D. 固定财物盘盈收入
34. 企业从事( )项意图所得,折半征收企业所得税。
A. 中药材的栽培; B. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的栽培; C. 海水饲养、内陆饲养。 D. 家畜、家禽的养殖.
35. 在选用财物负债表债款法对所得税进行核算的状况下,当期发作的下列事项中,影响当期所得税费用的有( )
A. 时刻性区别发生的递延税款借项 B. 时刻性区别发生的递延税款贷项 C. 税率变化对递延税款余额的调整金额 D. 计提存货贬价预备
36. 交税人以什物和无形财物对外出资,在途中到期转让、回收时,应按转让或回收该项出资与投出时原账面价值的差额计征企业所得税。
A. 对 B. 错
37. 企业在计算应交税所得额时,关于依据生产需求租入固定财物所付出的租借费能够据实从收入总额中扣减。
A. 对 B. 错
38. 企业计算应纳所得税时,收到客户付出的违约金,应计入收入总额,同时计算交纳企业所得税。( )
A. 对 B. 错
39. 企业在年度中心停止经营活动的,应当自实践经营停止之日起30 日内,向税务机关处理当期企业所得税汇算清缴。
A. 对 B. 错
40. 关于企业收取的包装物押金,凡超越一年未返还的,不管合同怎么规则,均应承认为期满之日所属年度的收入,计征企业所得税。
A. 对 B. 错
41. 某企业上年应税项目有所得30 万元,免税项目有亏本45 万元;本年度应税项目有所得20万元,免税项目有所得25万元,则该企业上年和本年均不交纳企业所得税。
A. 对 B. 错
42. 企业销售啤酒、黄酒以外的酒类商品收取的包装物押金,不管是不是退回均应计征增值税和花费税,一起也要计征企业所得税。
A. 对 B. 错
43. 年度终了,某企业填写的赢利表反映全年赢利总额为-17 万元,因而,当年不需交纳企业所得税。
A. 对 B. 错
44. 出资方从联营企业分回赢利的已交税款,能够从出资方应纳所得税税额中悉数扣减。
A. 对 B. 错
45. 关于企业收取的包装物押金,凡超越一年未返还的,不管合同怎么规则,均应承认为期满之日所属年度的收入,计征企业所得税。
A. 对 B. 错
46. 企业归纳使用资源,生产契合国家产业政策规则的商品所获得的收入,减按90%计入收入总额,交纳企业所得税。
A. 对 B. 错
47. 居民企业在中国境内建立的不具有法人资历的经营组织,应由其经营组织计算并交纳该经营组织的企业所得税。
A. 对 B. 错
48. 居民企业以企业挂号注册地为交税地址,但挂号注册地址在境外的,以实践管理组织地点地为交税地址。
A. 对 B. 错
49. 在中国境内建立组织、场所的外国企业,向其组织付出的与组织、场一切关的管理费,计算应税所得额时准予扣减。( )
A. 对 B. 错
50. 交税人有应提未提折旧、应计未计费用,致使年度应交税额削减的,应于下年发现时补扣,相应调减应交税所得额。
A. 对 B. 错
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