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国开《纳税基础与实务》形考任务1辅导资料

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发表于 2023-12-6 12:43:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
1. 对账簿、凭据、管帐等核算制度对比健全的交税人应采纳的税款征收方法为( )
A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 邮递申报
2. 因税务机关的职责,致使交税人、扣缴责任人未缴或少交税款的,税务机关在( )内能够要求交税人、扣缴责任人补交税款,可是不得加收滞纳金。
A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年
3. 交税期限是依法断定的交税人( )的期限。
A. 处理交税挂号 B. 处理税款预交 C. 据以计算应交税额 D. 解交税款
4. ( )行动税是规则对某些特定行动,并以这些行动为纳税对标志收的一种税。鄙人列税法中,归于行动税的是( )。
A. 花费税 B. 增值税 C. 印花税 D. 房产税
5. 因交税人、扣缴责任人计算错误等失误,未缴或许少交税款的,税务机关在3年内能够追纳税款、滞纳金;有特别状况的,追征期能够延伸到 ( )年。
A. 5 B. 7 C. 10 D. 15
6. 2016年8月某商场为增值税一般交税人,因管理不善发作火灾,库存外购冰箱10台损坏,每台零价格1440元,每台进价1000元( ),不得抵扣的进项税额为( )元。
A. 1700 B. 14400 C. 12307.69 D. 8547
7. 某单位采纳扣头方法销售货品,扣头额独自开发票,增值税销售额确实定是:( )。
A. 扣减扣头额的销售额 B. 不扣减扣头额的销售额 C. 扣头额 D. 加上扣头额的销售额
8. 企业将自产的货品无偿赠送别人,应视同销售货品计算应交增值税,借记"经营外开销"门类,贷记"库存产品"和( )门类。
A. "应缴税费--应交增值税( )" B. "应缴税费--应交增值税( )" C. "应缴税费--应交增值税( )" D. "应缴税费--应交增值税( )"
9. 交税人当期的进项税额大于当期的销项税额时,对缺乏抵扣有些的处理方法是( )
A. 税务部门予以退税 B. 不再给予抵扣 C. 可抵扣曾经欠税 D. 结转下期继续抵扣
10. 某服装厂将自产的服假装为福利发给本厂员工,该批商品制形成本合计10万元,赢利率为10%,按当月同类商品的均匀价格计算为18万元,计征增值税的销售额为( )。
A. 10万元 B. 9万元 C. 11万元 D. 18万元
11. 某公司为增值税小规划交税人,2015年5月购进一批模具,获得的增值税专用发票注明进项税额5000元;以赊销方法销售一批货品,货已宣布,开具了增值税普通发票,价税算计金额60000元,到当月底收到50000元货款。当月该公司应纳增值税( )元。
A. 776.31 B. 1067.57 C. 1456.31 D. 1747.57
12. 以1个月为1个交税期的增值税交税人,于期满后( )日内申报交税。
A. 1 B. 5 C. 10 D. 15
13. 进口货品的增值税由( )征收。
A. 进口地税务机关 B. 海关 C. 交货地税务机关 D. 进口方地点地税务机关
14. 下列各项中,应作进项税额转出的是( )。
A. 一般交税人进口货品向境外实践付出的货款低于进口报关报价的差额有些以及从境外供给商获得的交还或返还的资金 B. 天然灾祸形成一般交税人购进应税货品的丢失 C. 交税人将外购的已抵扣进项税的货品用于发放员工福利 D. 一般交税人发作购货退回
15. 生产型增值税的特色是:( )。
A. 将当期购入固定财物价款一次性悉数扣减 B. 不答应扣减任何外购固定财物的价款 C. 只答应扣减当期应计入商品价值的折旧有些 D. 只答应扣减当期应计入商品价值的活动财物和折旧费
16. 甲服装厂为增值税一般交税人,2015年5月销售给乙企业300套服装,不含税报价为700元/套。因为乙企业采购数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,扣头额在同一张发票的"补白"栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
A. 24990 B. 35700 C. 36890 D. 47600
17. 下列关于增值税交税责任发作时刻的表述中,不正确的是( )。
A. 交税人发作应税行动先开具发票的,为开具发票的当天 B. 交税人发作视同销售不动产的,为不动产权属改变的当天 C. 交税人供给租借效劳采纳预收款方法的,为交给租借物的当天 D. 交税人从事金融产品转让的,为金融产品一切权搬运的当天
18. 下列项目中,能够抵扣进项税的有( )。
A. 企业为员工采购的服装 B. 企业用于员工食堂购进的大米 C. 生产用的水、电 D. 因管理不善腐烂蜕变的货品
19. 某企业本月份将自产的一批销价格格为20万元( )的食物发给员工,下列说法正确的是( )。
A. 应反映销项税额3.74万元 B. 应反映销项税额3.4万元 C. 应反映应交税额3.4万元 D. 应转出进项税额2.55万元
20. 小规划交税人不实施税款抵扣制,因而,在购进货品时不管是收到普通发票仍是增值税专用发票,其管帐处理均为( )。
A. 借:原资料等 应缴税费--应交增值税( ) 贷:银行存款等 B. 借:原资料等 贷:银行存款等 C. 借:原资料等 应缴税费--应交增值税 贷:银行存款等 D. 借:原资料等 贷:银行存款等 应缴税费--应交增值税
21. 下列行动中归于抗税的有( )。
A. 采纳要挟手法,回绝交纳税款 B. 用暴力手法,回绝交纳税款 C. 供给虚伪的交税材料 D. 税务机关告诉申报后仍拒不申报交税
22. 交税申报方法首要有( )。
A. 直接申报 B. 邮递申报 C. 电子申报 D. 简便申报
23. 开具发票时应按号码次序填开,而且要求( )
A. 填写项目完全 B. 内容实在 C. 笔迹明白 D. 逐联填写
24. 从事生产、经营的交税人应当将( )抄送税务机关存案。
A. 财政、管帐制度 B. 财政、管帐处理方法 C. 管帐核算软件 D. 账簿
25. 交税人自结算交纳税款之日起3年内发现多交税款的,能够向税务机关( )。
A. 提出行政补偿恳求 B. 要求交还多缴的税款 C. 加算银行同期借款利息 D. 加算银行同期存款利息
26. 依据增值税法律制度的规则,下列效劳中,免征增值税的有( )。
A. 学生勤工俭学供给的效劳 B. 残疾人福利组织供给的育养效劳 C. 婚姻介绍所供给的婚姻介绍效劳 D. 火葬场供给的殡葬效劳
27. 下列项意图进项税额不得从销项税额中抵扣的( )。
A. 用于简便计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或许个人花费的购进货品、加工修补修配劳务、效劳、无形财物和不动产。其间触及的固定财物、无形财物、不动产,仅指专用于上述项意图固定财物、无形财物( )、不动产 B. 非正常丢失的购进货品及有关的加工修补修配劳务和交通运送业效劳 C. 非正常丢失的在商品、产制品所耗用的购进货品(不包含固定财物)、加工修补修配劳务或许交通运送业效劳 D. 购进的借款效劳
28. 有下列( )景象的,应当依照销售额和增值税税率计算应交税额,不得抵扣进项税额,也不得运用增值税专用发票。
A. 一般交税人管帐核算不健全的 B. 一般交税人不可以供给精确税务材料的 C. 一般交税人购进货品获得增值税普通发票的 D. 应当处理一般交税人资历挂号而未处理的
29. 在哪几种状况下,只开具发票而不开具专用发票:( )。
A. 向花费者销售货品或许供给应税劳务的 B. 销售免税货品的 C. 小规划交税人销售货品或许供给应税劳务的 D. 向小规划交税人销售货品或许供给应税劳务的 E. 将货品用于非应税项目
30. 下列各项事务免征增值税的有( )。
A. 销售古旧图书 B. 销售农商品 C. 销售自来水 D. 个人( )销售自己运用过的物品
31. 试点交税人销售货品、加工修补修配劳务、效劳、无形财物或许不动产适用不一样税率或许征收率的,应当别离核算适用不一样税率或许征收率的销售额,未别离核算销售额的,依照以下方法适用税率或许征收率( )。
A. 兼有不一样税率的销售货品、加工修补修配劳务、效劳、无形财物或许不动产,从高适用税率 B. 兼有不一样征收率的销售货品、加工修补修配劳务、效劳、无形财物或许不动产,从高适用征收率 C. 兼有不一样税率和征收率的销售货品、加工修补修配劳务、效劳、无形财物或许不动产,从高适用税率 D. 兼有不一样税率和征收率的销售货品、加工修补修配劳务、效劳、无形财物或许不动产,从高适用征收率
32. 年应税销售额未超越规则规范的交税人,契合( )条件的,能够向主管税务机关处理一般交税人资历挂号,变成一般交税人。
A. 有固定生产经营场所 B. 管帐核算健全 C. 可以供给精确税务材料 D. 可以开具增值税专用发票
33. "营改增"试点交税人从悉数价款和价外费用中扣减价款,应当获得契合法律、行政法规和国家税务总局有关规则的凭据;不然不得扣减。上述凭据是指( )
A. 付出给境内单位或许个人的金钱,以发票为合法有用凭据 B. 扣减的政府性基金、行政事业性收费,以省级以上( )财务部门监( )制的财务收据为合法有用凭据 C. 付出给境外单位或许个人的金钱,以该单位或许个人的签收单据为合法有用凭据,税务机关对签收单据有疑义的,能够要求其供给境外公证组织确实认证明 D. 交纳的税款,以完税凭据为合法有用凭据
34. 全部"营改增"后,增值税小规划交税人的征收率有( )。
A. 3% B. 4% C. 5% D. 6%
35. 下列关于销售折让、间断或许退回的增值税处理,表述正确的有( )。
A. 交税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、间断或许退回而交还给采购方的增值税额,不得从当期的销项税额中扣减 B. 交税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、间断或许退回而回收的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减 C. 交税人适用简便计税方法计税的,因销售折让、间断或许退回而交还给采购方的销售额,应当从当期销售额中扣减 D. 交税人适用简便计税方法计税的,因销售折让、间断或许退回而交还给采购方的销售额,扣减当期销售额后仍有余额形成多缴的税款,能够从今后的应交税额中扣减
36. 根据《税收征管法》规则,税务机关是发票主管机关,担任发票的打印、领购、开具、获得、保管、缴销的管理和监督。
A. 对 B. 错
37. 税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的交税人,能够采纳查定征收方法。
A. 对 B. 错
38. 对同一纳税对象,不管数额多少,均按同一份额纳税的税率称为定额税率。( )
A. 对 B. 错
39. 税率是应交税额占纳税对象数额的份额,也是衡量税负轻重的重要象征。( )
A. 对 B. 错
40. 关于个别工商户的确不能设置账簿的,经税务机关同意,能够不设账簿。( )
A. 对 B. 错
41. 转让金融产品呈现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后呈现负差,可结转下一交税期与下期转让金融产品销售额相抵,假如年底时仍呈现负差的,转入下一个管帐年度。
A. 对 B. 错
42. 销售汽车的一起向采购方收取的代采购方交纳的车辆置办税、车辆车牌费,归于价外费用,应并入销售额计算应交税额。( )
A. 对 B. 错
43. 托付其他交税人代销货品,为收到代销单位的代销清单或许收到悉数或许有些货款的当天。未收到代销清单及货款的,为宣布代销货品满180天的当天。( )
A. 对 B. 错
44. 交税人采纳扣头方法销售货品,销售额和扣头额不在同一张发票上别离注明的,可按扣头后销售额征收增值税。
A. 对 B. 错
45. 甲未按规则向乙付出货款,乙企业按合同规则向甲收取违约金,因为违约金是在销售完成后收取的,故不该征增值税。( )
A. 对 B. 错
46. 企业承受货品捐献,按增值税专用发票上注明的增值税税额,借记"应缴税费--应交增值税( )"账户,按承认的捐献货品的价值,借记"原资料"等账户,将承受捐献的非货币财物的含税价值转入"经营外收入--捐献利得"账户。
A. 对 B. 错
47. "应缴税费--应交增值税( )"门类是核算企业按规则直接减免的增值税税额。
A. 对 B. 错
48. 将自产、托付加工或采购的货品用于简便计征项目、免税项目、团体福利时,应按账面成本贷记"库存产品"、"原资料"等账户,按价格或构成计税报价计算出增值税贷记"应缴税费--应交增值税( )",借方依据用处别离计入"在建工程"、"其他事务成本"、"敷衍员工薪酬"等账户。
A. 对 B. 错
49. 总组织和分支组织不在同一县( )的,应当别离向各自地点地主管税务机关申报交税。
A. 对 B. 错
50. 对收取1年以上的押金,不管是不是交还均并入销售额纳税。
A. 对 B. 错
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