国开《纳税基础与实务》复习题5【答案】

王老师

(二)多项挑选题
1.税收的本质是国家为了行使其功能获得财务收入的一种方法，特征首要体现在(）。
A.非赏罚性  B.固定性 C.强行性  D.无偿性
2.我国现行的税率方式有（ ）。
A.份额税率 B.定额税率  C.超量累进税率  D.超率累进税率
3.下列税法中，归于税收实体法的有(）。
A.《个人所得税法》 B.《税收征收管理法》
C.《发票管理方法》 D.《企业所得税法》
4.下列税种中，归于当地固定收入的有()。
A.车辆置办税 B. 印花税 C.车船税  D.契税
5.下列税种中，归于中心固定收入的有()。
A.企业所得税  B.车辆置办税  
C.海关代征增值税  D. 海关代征花费税
6.《中中国人民共和国税收征收管管理法》归于我国税法体系中的（ ）。
A.税收根本法  B. 税收实体法
C.税收程序法  D.国内税法
7.税务机关能够采纳()的方法征收税款。
A.查账征收  B.查验征收
C.查定征收  D.定时定额征收
8.税收征收管理首要包含( )。
A.税务挂号 B.交税申报
C.账簿凭据管理 D.税款征收
9.增值税一般交税人销售货品，下列项目中，应作为增值税应税销售额纳税的有（ ）。
A.收取的违约金
B.收取的销项税额
C.收取的基金
D.收取的包装物房钱
10.增值税一般交税人发作的下列事务中，不该当开具增值税专用发票的有().
A.向一般交税人销售应税货品
B.向花费者销售应税货品
C.将自产货品用于个人花费
D.销售不动产
11.依据增值税法律制度的规则，单位或许个别工商户发作的下列行动中，视同销售货品交纳增值税的有（ ）。
A.将生产的商品用于缔造厂房
B.将外购的货品无偿赠送给客户
C.将外购的货品用于个人花费
D.将生产的商品分配给股东
12.下列项目中，免征增值税的有().
A.生产用进口仪器
B.个人销售自己运用过的电视机
C.销售古旧图书
D.国际安排无偿帮助的进口物资
13.对销售除（ ）以外的其他酒类商品而收取的包装物押金，不管是不是返还以及管帐上怎么核算，均应并入当期销售额计征增值税。
A.药酒
B.啤酒
C.白酒
D.黄酒
14.下列关于增值税交税责任发作时刻的表述中，正确的有().
A.采纳赊销方法销售货品的，为货品宣布的当天
B.采纳预收货款方法销售货品的，为货品宣布的当天
C.采纳托收承付方法销售货品的，为宣布货品并办好托收手续的当天
D.采纳直接纳款方法销售货品的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天
15.某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向采购方收取的下列金钱中，应当计入当期销售额计征增值税的有().
A.价款
B.白酒包装物押金
C.白酒包装物房钱
D.增值税销项税额
16.交税人销售或进口的下列货品中，适用增值税9%税率的有().
A.图书、报纸
B.粮食、食用植物油
C.农机配件
D.金属矿采选商品
17.下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有().
A.一般交税人向小规划交税人采购农业商品
B.一般交税人购进货品未按规则获得并保留增值税扣税凭据
C.非正常丢失的产制品所耗用的购进货品
D.用于团体福利的购进货品或应税劳务
18.依据《增值税暂行法令》的规则，下列各项中，应交纳增值税的有().
A.将自产的货品用于出资
B.将自产的货品分配给股东
C.将外购的货品用于团体福利
D.将自建的厂房对外转让
19.依据花费税法律制度的规则，下列应税花费品中，应选用从量计征花费税的有（ ）。
A.化装品
B.柴油
C.啤酒
D.白酒
20.依据花费税法律制度的规则，下列各项中归于花费税的计税方法的（ ）。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定率和从量定额
D.从量定率
21.交税人用于()的应税花费品，应以其同类应税花费品的最高销售额为根据计算花费税。
A.出资入股
B.赔偿债款
C.交换生产材料
D.交换花费材料
22.依据花费税法律制度的规则、下对应税花费品中、选用复算计税方法计算花费税的有()。
A.烟丝
B.卷烟
C.粮食白酒
D.粮食为质料生产的酒精
23.依据花费税法律制度的规则，下列各项中，不需求交纳花费税的有()。
A.托付加工的应税花费品(该环节已纳花费税)、托付加工回收后直接销售的
B.  自产的制品油用于本企业的基建工程
C.烟酒专卖店销售烟酒
D.某飞机制造厂将克己飞机用于援外
24.交税人销售的应税花费品、以外汇结算销售额的，其销售额可挑选( )国家外汇牌价折合公民币计算应交税额。
A.结算当天的
B.上年12月31日的
C.结算当月1日的
D.前次交税当天的
25.依据花费税法律制度的规则，下列各项中、可按托付加工应税花费品的规则征收花费税的有（ ）。
A.受托方代垫原资料、托付方供给辅助资料的
B.托付方供给原资料，受托方代垫有些辅助资料的
C.受托方担任收集托付方所需原资料
D.托付方供给质料、资料和悉数辅助资料的
26.依据花费税法律制度的规则，交税人以自产应税花费品用于下列项目，其间有必要交纳花费税的有（ ）。
A.用作广告和样品展出
B.奉送给有关部门试用
C.移交另一车间生产应税花费品
D.供本厂管理部门运用
27.甲啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本赢利率为10%，花费税单位税额为每吨220元，下列各项中，契合其交税状况的有( )元。
A.应交纳花费税220
B.应交纳花费税1100
C.应交纳增值税28600
D.应交纳增值税28743
28.依据花费税法律制度的规则，下列各项中，归于花费税适用税率的有()。
A.份额税率
B.定额税率
C.累进税率
D.起浮税率
29.下列物品中，应当征收关税的有()。
A.入境旅客随身带着的行李物品
B.邮寄入境的物品
C.运送东西上效劳人员入境时带着自用物品
D.出境旅客随身带着的行李物品
30. 当前，我国进口关税税则设有().
A.最惠国税率
B.协议税率
C.优惠税率
D.普通税率
31.下列各项中，归于关税的交税责任人的有().
A.进口货品的收货人
B.出口货品的发货人
C.进口货品的发货人
D.进境物品的一切人
32.下列各项中，应计入出口货品的完税报价的有()。
A.出口关税税额
B.货品运至我国境内输出地址装载前的保险费用
C.该货品向境外销售的成交报价
D.货品运至我国境内输出地址装载前的运送费用
33.下列各项中，归于关税纳税对象的有()。
A.贸易性产品
B.个人邮递物品
C.入境旅客随身带着的高级化装品
D.获赠的进入国境的个人运用的小汽车
34. 在计算企业所得税时，答应扣减的税金有()。
A.增值税
B.花费税
C.城市保护建设税
D.个人所得税
35.下列各项中，不得在企业所得税税前扣减的有()。
A.企业交纳的花费税
B.企业交纳的增值税
C.曾经交税年度应提未提的折旧
D.交税人付出给总组织的管理费
36.计算企业所得税应交税所得额时，答应扣减的保险费用包含().
A.按规则上交保险公司的保险费
B.向劳动部门上交的员工养老保险金
C.保险公司给予交税人的无赔款优待
D.为特定员工付出的人身安全保险费
37.在计算企业事务款待费税前允许扣减限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中可计入收入净额的是( )。
A.主营收入
B.其他事务收入
C.股权出资的持有收益
D.罚没收入
38.下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有().
A.固定财物的盘盈收入
B.教学费附加返还款
C.承受捐献的现金收入
D.包装物押金收入
39. 在计算应交税所得额时，答应扣减的“费用”是指( )。
A.销售(经营)费用
B.管理费用
C.财政费用
D.制造费用
40.在计算企业所得税应交税所得额时，禁绝从收入总额中扣减的项目有()。
A.违法经营的罚款和被没收资产的丢失
B.为促销产品发作的广告性开销
C.遭受天然灾祸有补偿的有些
D.销售货品给购货方的回扣开销
41.下列利息中，应征个人所得税的有()。
A.国家发行的金融债券利息
B.公司债券利息
C.企业集资款利息
D.储蓄存款利息
42.下列各项中，归于个人所得税交税责任人的有（ ）。
A.合伙企业中的天然合伙人
B.一人有限职责公司
C.个别工商户
D.个人独资企业的出资者个人
43.下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应交税所得额的有()。
A.股息、利息、盈利所得
B.产业转让所得
C.产业租借所得
D.偶尔所得
44.下列条件中，契合个人所得税居民交税人条件的有( )。
A.在我国境内有居处的个人
B.在我国境内无居处又不寓居的个人
C.在我国境内无居处而一个交税年度内涵中国境内寓居不满183天的个人
D.在我国境内无居处而一个交税年度内涵中国境内寓居满183天的个人
45.个人的下列收入中，应按“劳务酬劳所得“项目交纳个人所得税的有()。
A.从事设计获得的收入
B.从事讲学获得的收入
C.个人担任董事职务获得的董事费收入
D.从事咨询事务获得的收入
46.依据个人所得税法律制度的规则，交税人应当依惩办理交税申报的有（ ）。
A.  居民个人获得归纳所得需求处理汇算清缴
B.  获得应税所得，扣缴责任人未扣交税款
C.  获得境外所得
D.获得应税所得没有扣缴责任人
47.在计算个别工商户生产经营所得时，下列税金中，答应扣减的有（ ）。
A.房产税
B.城市保护建设税
C.增值税
D.个人所得税
48.下列所得中，适用超量累进税率的有（ ）。
A.归纳所得
B.经营所得
C.偶尔所得
D.产业转让所得
49.我国个人所得税选用了()。
A.份额税率
B.定额税率
C.超量累进税率
D.超率累进税率
50.依据个人所得税法律制度的规则，个人经过境内非营利社会集体进行的下列捐献中，在计算交纳个人所得税时，准予税前全额扣减的有（ ）。
A.向贫穷区域的捐献
B.向乡村责任教学的捐献
C.向红十字会的捐献
D.向公益性青少年活动场所的捐献
51. 下列各项中，契合资源税法有关课税数量规则的有（ ）。
A. 交税人挖掘应税商品销售的，以挖掘数量为应税数量
B.交税人生产应税商品销售的，以生产数量为应税数量
C.交税人挖掘或许生产应税商品销售的，以销售数量为应税数量
D.交税人挖掘或许生产应税商品自用的，以自用数量为应税数量
52.下列资源中，应征收资源税的有（ ）。
A.与原油一起挖掘的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.原煤
D. 人工石油
53. 下列资源中，应征收资源税的有（ ）。
A.原油
B.天然气
C.原煤
D.金属矿原矿
54.下列各项中，归于资源税应税商品的有（ ）。
A.洗煤
B.有色金属伴生矿
C. 焦炭
D.海盐原盐
55.资源税的交税责任人包含从事应税资源挖掘或生产而进行销售或自用的一切单位和个人，
但不包含（ ）。
A.外商出资企业和外国企业
B.进口应税商品的单位
C.进口应税商品的个人
D.私有企业
56. 下列税金中，某煤矿销售一批煤应交纳的有( )。
A.增值税
B.花费税
C.城市保护建设税
D.资源税
57.下列各项中，归于乡镇土地运用税的交税人的有( )。
A.土地的实践运用人
B.土地的代管人
C.具有土地运用权的单位和个人
D.土地运用权共有的各方
58.下列项目中，应交纳土地运用税的有（ ）。
A.校办工厂用地
B.民用机场占地
C.中外合资领先技术企业用地
D.残疾人福利工厂用地
59.下列土地中，归于国家规则免缴乡镇土地运用税的有（ ）。
A.直接用于农、林、渔业的生产用地
B.团体兴办的儿童园用地
C.市政大街、美化带等公共用地
D.个人一切的寓居房屋及院子用地
60.下列各项规范中，归于评判一项行动是不是征收土地增值税的有( )。
A.转让的土地，其一切权是不是为国家一切
B.土地运用权、地上修建物及其附着物的产权是不是发作转让
C.是不是获得收入
D.是不是有增值额
61.下列行动中，归于土地增值税征收规模的有()。
A. 协作建房后转让
B. 房地产租借
C.以赠与方法转让房地产
D. 房地产的交流
62. 下列项目中，归于土地增值税免税项意图有()。
A.国家机关转让自用房产
B.  因国家建设需求而被政府征用、回收的房地产
C.缔造普通规范住所出售，增值额未超越扣减项目金额30%的
D.个人因改进寓居条件而转让寓居满5年的自用住宅
63. 下列各项中，在计算土地增值税时答应扣减的项目有( )。
A. 房地产开发费用
B.获得土地运用权付出的地价款
C.旧房及修建物的评评价格
D.房地产租借费用
64.下列各项中，归于房产税计税根据的有()。
A.房产净值
B.房钱收入
C.房产市价
D.房产余值
65.下列各项中，归于房产税交税责任人的有()。
A.承典人
B.房产运用人
C.经营管理人
D.产权一切人
66.企业经办的下列自用房产中，需征收房产税的有( )。
A.儿童园
B.库房
C.员工医院
D.校园
67.下列关于房产税交税责任人的表述中，正确的有()。
A.房屋产权归于国家一切的，由经营管理的单位交纳房产税
B.房屋产权归于团体或个人一切的，由团体单位或个人交纳房产税
C.房屋产权出典的，由出典人交纳房产税
D.产权一切人、承典人不在房产地点地的，由房产代管人或运用人交纳
68.下列项目中，不归于房产税纳税规模的有().
A.水塔和室外游水池
B.玻璃暖房
C.烟囱
D.房屋及其与房屋不可以切割的隶属设备
69.下列车船中，归于车船税纳税规模的有（ ）。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.摩托车
D.电动自行车
70.下列车船中，免缴车船税的有（ ）。
A.商场的送卡车
B.公安部门的警车
C.戎行的专用车
D.运送公司的客卡车
71.下列车船中，归于车船税的纳税规模的有()。
A.机动车
B.非机动车
C.机动船
D.非机动驳船
72.下列各项中，归于我国车船税计税根据的有（ ）。
A.辆
B.容积
C.净吨位
D.整备质量
73.下列各项中，归于契税纳税规模的有().
A.土地运用权的转让
B.房屋生意
C.房屋交流
D.国有土地运用权的出让
74.下列各项买卖中，以成交报价为契税计税根据的有().
A.等价交流房屋
B.国有土地运用权出让
C.土地运用权出售
D.受赠房屋
75.依据契税法律制度的规则，契税的交税责任发作时刻有()。
A.获得具有房地产权属搬运合同性质凭据的当天
B.签定房地产权属搬运合同的当天
C.处理房地产权证的当天
D.交纳房地产预付款的当天
76.下列关于城市保护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A.选用起伏差额份额税率
B.随“增值税、花费税”的减免而减免
C.与“增值税、花费税”一起交纳
D.对进口货品不征城市保护建设税
77.下列税率中，归于城市保护建设税税率的有( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
78.下列有关城市保护建设税的表述中，正确的有().
A.代征代扣代缴增值税、花费税的单位和个人，在被扣缴方地点地交纳城市保护建设税
B.交税人交纳增值税、花费税的地址必定为该交税人交纳城市保护建设税的地址
C.对活动经营无固定交税地址的单位和个人，应伴随增值税、花费税在经营地按适用税率交纳城市保护建设税
D.代征代扣增值税、花费税的单位和个人，其城市保护建设税的交税地址在代征代扣地
79.城市保护建设税的计税根据是当期实践交纳的（ ）。
A.增值税税额
B.花费税税额
C.印花税税额
D.关税税额
80.下列关于城市保护建设税和教学费附加的表述中，正确的有().
A.对海关进口的商品征收的增值税、花费税，不征收城市保护建设税，也不征教学费附加
B.对海关进口的商品征收的增值税、花费税，征收城市保护建设税，但不征教学费附加
C.对出口商品交还增值税、花费税的，交还已征城市保护建设税和教学费附加
D.对出口商品交还增值税、花费税的，不交还已征城市保护建设税和教学费附加
81.下列各项中，归于印花税的交税人的有()。
A.立合同人
B.立据人
C.立账簿人
D.秉承人
82..下列各项中，适用印花税定额税率的有()。
A.商标示册证
B.产权搬运书据
C.资金账簿
D.其他账簿
83.下列各项中，归于车辆置办税纳税规模的有().
A.汽车
B.摩托车
C.火车
D.农用运送车
84.下列行动中，归于车辆置办税法规则的“置办”行动的有()。
A.采购自用
B.进口自用
C.自产自用
D.受赠、获奖自用
85.下列关于印花税计税根据的表述中，正确的有()。
A.修建装置工程承揽合同的计税根据为承揽金额
B.仓储保管合同的计税根据为仓储保管的费用
C.产权搬运书据的计税根据是书据中所载的金额
D.货品运送合同的计税根据为运送货品的金额