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国开电大《纳税基础与实务》案例分析3选2【答案】

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发表于 2022-6-29 08:53:59 | 显示全部楼层 |阅读模式
事例1:龙门警卫公司约请一灯大师给我们上了一节武学揭露课。公司与一灯大师签定了单次劳务合同,一次性付出课酬35000元。公司应怎么为其预扣个税?
答题:


事例2:依据赢利表及有关弥补材料,填写企业所得税申报表

赢利表







会企02表

项目

行数

本月数

本年累计数

编制单位:A企业





单位:元

一、经营收入





65000000

减:经营成本





23000000

经营税金及附加





5000000

销售费用





8000000

管理费用





4500000

财政费用(收益以“-”号填列)





1000000

财物减值丢失





500000

加:公允价值变化净收益(净丢失以“-”号填列





-1000000

出资收益(净丢失以“-”号填列)





1500000

其间对联营企业与合营企业的出资收益







二、经营赢利(亏本以“-”号填列)





23500000

经营外收入





1500000

减:经营外开销





2000000

其间:非活动财物处置净丢失(净收益以“-”号填列)







三、赢利总额(亏本总额以“-”填列)





23000000

减:所得税(税率25%)





5750000

四、净赢利(净亏本以“-”号填列)





17250000


有关弥补材料:1、交税调整添加额150000元 2、免税、减计收入及加计扣减金额600000元3、本年累计实践已交纳的所得税额3545000元

注:企业所得税年度交税申报表( )见下页

企业所得税年度交税申报表( )

行次

种类

项  目

金 额

1

赢利总额计算

一、经营收入



2

减:经营成本



3

减:税金及附加



4

减:销售费用



5

减:管理费用



6

减:财政费用



7

减:财物减值丢失



8

加:公允价值变化收益



9

加:出资收益



10

二、经营赢利(1-2-3-4-5-6-7+8+9)



11

加:经营外收入



12

减:经营外开销



13

三、赢利总额( )



14

应交税所得额计算

减:境外所得



15

加:交税调整添加额



16

减:交税调整削减额



17

减:免税、减计收入及加计扣减



18

加:境外应税所得抵减境内亏本



19

四、交税调整后所得( )



20

减:所得减免



21

减:补偿曾经年度亏本



22

减:抵扣应交税所得额



23

五、应交税所得额( )



24

应交税额计算

税率( )



25

六、应纳所得税额( )



26

减:减免所得税额



27

减:抵免所得税额



28

七、应交税额( )



29

加:境外所得应纳所得税额



30

减:境外所得抵免所得税额



31

八、实践应纳所得税额( )



32

减:本年累计实践已交纳的所得税额



33

九、本年应补( )所得税额( )



34

其间:总组织分摊本年应补( )所得税额



35

财务会集分配本年应补( )所得税额(填写A109000)



36

总组织主体生产经营部门分摊本年应补( )所得税额




事例3:某电器企业是增值税一般交税人,生产小家电,企业本月拟申报销项税额48765元,进项税额55310元,已知企业上月留抵税额7800元。请填制该企业本月的税申报表。

增值税交税申报表( )
项目

栏次

一般货品及劳务( )

……

……

……

销项税额

11



进项税额

12



上期留抵税额

13



进项税额转出

14



免、抵、退应退税额

15



按适用税率计算的交税检查应补交税额

16



应抵扣税额算计

17=12+13-14-15+16



实践抵扣税额

18( )



应交税额

19=11-18



期末留抵税额

20=17-18



简便征收方法计算的应交税额

21



按简便征收方法计算的交税检查应补交税额

22



应交税额减征额

23



应交税额算计

24=19+21-23
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