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事例1：龙门警卫公司约请一灯大师给我们上了一节武学揭露课。公司与一灯大师签定了单次劳务合同，一次性付出课酬35000元。公司应怎么为其预扣个税？
答题：
事例2：依据赢利表及有关弥补材料，填写企业所得税申报表
赢利表
会企02表
项目
行数
本月数
本年累计数
编制单位：A企业
年
月
单位：元
一、经营收入
65000000
减:经营成本
23000000
经营税金及附加
5000000
销售费用
8000000
管理费用
4500000
财政费用(收益以“－”号填列)
1000000
财物减值丢失
500000
加:公允价值变化净收益(净丢失以“－”号填列
-1000000
出资收益(净丢失以“－”号填列)
1500000
其间对联营企业与合营企业的出资收益
二、经营赢利(亏本以“－”号填列)
23500000
经营外收入
1500000
减:经营外开销
2000000
其间:非活动财物处置净丢失(净收益以“－”号填列)
三、赢利总额(亏本总额以“－”填列)
23000000
减:所得税(税率25%）
5750000
四、净赢利(净亏本以“－”号填列)
17250000
有关弥补材料：1、交税调整添加额150000元 2、免税、减计收入及加计扣减金额600000元3、本年累计实践已交纳的所得税额3545000元
注：企业所得税年度交税申报表（ ）见下页
企业所得税年度交税申报表（ ）
行次
种类
项 目
金 额
1
赢利总额计算
一、经营收入
2
减：经营成本
3
减：税金及附加
4
减：销售费用
5
减：管理费用
6
减：财政费用
7
减：财物减值丢失
8
加：公允价值变化收益
9
加：出资收益
10
二、经营赢利(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加：经营外收入
12
减：经营外开销
13
三、赢利总额（ ）
14
应交税所得额计算
减：境外所得
15
加：交税调整添加额
16
减：交税调整削减额
17
减：免税、减计收入及加计扣减
18
加：境外应税所得抵减境内亏本
19
四、交税调整后所得（ ）
20
减：所得减免
21
减：补偿曾经年度亏本
22
减：抵扣应交税所得额
23
五、应交税所得额（ ）
24
应交税额计算
税率（ ）
25
六、应纳所得税额（ ）
26
减：减免所得税额
27
减：抵免所得税额
28
七、应交税额（ ）
29
加：境外所得应纳所得税额
30
减：境外所得抵免所得税额
31
八、实践应纳所得税额（ ）
32
减：本年累计实践已交纳的所得税额
33
九、本年应补（ ）所得税额（ ）
34
其间：总组织分摊本年应补（ ）所得税额
35
财务会集分配本年应补（ ）所得税额(填写A109000)
36
总组织主体生产经营部门分摊本年应补（ ）所得税额
事例3：某电器企业是增值税一般交税人，生产小家电，企业本月拟申报销项税额48765元，进项税额55310元，已知企业上月留抵税额7800元。请填制该企业本月的税申报表。
增值税交税申报表（ ）
项目
栏次
一般货品及劳务（ ）
……
……
……
销项税额
11
进项税额
12
上期留抵税额
13
进项税额转出
14
免、抵、退应退税额
15
按适用税率计算的交税检查应补交税额
16
应抵扣税额算计
17＝12+13-14-15+16
实践抵扣税额
18（ ）
应交税额
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
简便征收方法计算的应交税额
21
按简便征收方法计算的交税检查应补交税额
22
应交税额减征额
23
应交税额算计
24=19+21-23 |
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发表于 2022-6-29 08:53:59
