国开电大《税务会计》形考任务1-4【答案】

王老师

形考使命一
下列各项中，不经过应缴税费核算的是（ ）。
下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）。
企业依据税法规则应交纳的各种税费包含（ ）。
增值税一般交税人购入农商品，收买发票上注明买价90000元，规则的增值税进项税额扣减率为10%，另付出入库前选择收拾费300元，则农商品的入账价值为（ ）元。
甲企业为增值税一般交税人，托付外单位加工一批资料（ ），该批原资料加工回收后用于接连生产应税花费品。甲企业发作的下列各项开销中，不能添加回收托付加工资料实践成本的有（ ）。
甲公司为增值税一般交税人，托付乙公司加工一批应税花费品，回收后直接对外出售，甲公司付出加工费100万元，增值税税额16万元，并获得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴花费税15万元。下列各项中，甲公司付出加工费和有关税费管帐处理正确的是（ ）。（ ）
下列各项中，企业根据税法规则计算应交的城市保护建设税应借记的管帐门类是（ ）。
A厂为生产企业，员工共有65人，财物总额800万元。其2018年应交税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
依据企业所得税法律制度的规则，下列关于收入承认时刻的说法，不正确的是（ ）。
依据个人所得税法律制度的规则，下列各项中，不归于薪酬、薪水性质的补助、补贴是（ ）。
依据个人所得税法律制度的规则，个人采购契合规则的商业安康保险商品的开销，答应在当年计算薪酬、薪水所得应交税所得额时在必定限额内予以税前扣减，该限额为（ ）。
2018年度，甲企业完成销售收入3000万元，当年发作广告费400万元，上年度结转未扣减广告费60万元。已知广告费不超越当年销售收入15%的有些，准予扣减。甲企业在计算2018年度企业所得税交税所得额时，准予扣减的广告费金额为（ ）万元。
依据增值税法律制度的规则，一般交税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣减的有
企业依据税法规则应交纳的各种税费包含（ ）。
下列状况，进项税额不予抵扣的是（ ）。
依据花费税法律制度的规则，下列各项中征收花费税的是（ ）。
下列关于增值税交税责任发作时刻表述中，正确的是（ ）。
断定个人所得税应交税所得额时，下列归于专项附加扣减的是（ ）。
企业代扣代交的个人所得税是经过“应缴税费”门类核算。
企业以自产的商品对外捐献，因为管帐核算时不作销售处理，因而不需交纳增值税。
企业为增值税一般交税人，获得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭据，但没有经税务机关认证的进项税额记入“应缴税费——待认证进项税额”门类。
托付加工应税花费品回收后直接用于出售的，受托方代收代缴的花费税应计入“应缴税费——应交花费税”门类。
小规划交税人销售货品选用销售额和应纳增值税税额兼并定价的方法，向客户结算金钱时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（ ）。
企业发作印花税应税行动时，应记入“管理费用”门类。
企业所得以公民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当依照月度或许季度第1日的公民币汇率中心价，折组成公民币计算应交税所得额。
税务机关应依据扣缴责任人所扣缴的税款，交给1%的手续费，由扣缴责任人用于代扣代缴费用开支和奖赏代扣代缴工作做得较好的办税人员。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物栽培，获得所得折半征收企业所得税。
关税交税人逾期不交纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠交税额0.05‰的滞纳金。
形考使命二
增值税小规划交税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的管帐处理正确的是（ ）。
依据增值税法律制度的规则，一般交税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣减的有（ ）。
下列税金中，不该计入存货成本的是（ ）。
某企业本期实践应交增值税1 000 000元 ，乡镇土地运用税100 000元，花费税300 000元，土地增值税350 000元，城市建设保护税税率为7%，下列关于城市保护建设税的处理，正确的是（ ）。
依据房产税法律制度的规则，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。
下列各项中，企业根据税法规则计算应交的教学费附加应借记的管帐门类是（ ）。
甲企业为增值税一般交税人，托付外单位加工一批资料（ ），该批原资料加工回收后用于接连生产应税花费品。甲企业发作的下列各项开销中，不能添加回收托付加工资料实践成本的有（ ）。
依据个人所得税法律制度，下列应按“薪酬、薪水所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
依据企业所得税法律制度的规则，企业发作的下列税金中，在计算企业所得税应交税所得额时不得扣减的是（ ）。
小规划交税企业购入原资料获得的增值税专用发票上注明价款为20 000元，增值税税额为3 200元，在购入资料的过程中另付出运杂费1 000元，则该企业购入该批原资料的入账价值为（ ）元。
依据契税法律制度的规则，交税人应当自契税交税责任发作之日起（ ）日内，向土地、房屋地点地的税收征收机关处理交税申报。
下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）。
企业依据税法规则应交纳的各种税费包含（ ）。
下列各项中，归于增值税一般交税人应在“应缴税费”门类下设置的明细门类有（ ）。
甲企业托付乙企业加工一批物资，开销原资料的实践成本为100万元，付出运杂费3万元，加工费2万元（ ）。乙企业代收代缴花费税8万元，该物资回收后用于接连加工应税花费品。不思考其他税费，下列各项中，关于甲企业托付加工物资管帐处理成果表述正确的有（ ）。
下列各项中，应计入有关财物成本的有（ ）。
下列各项中，企业应经过“应缴税费”门类核算的有（ ）。
增值税的抵扣凭据有（ ）。
企业代扣代交的个人所得税是经过“应缴税费”门类核算。
企业以自产的商品对外捐献，因为管帐核算时不作销售处理，因而不需交纳增值税。
企业为增值税一般交税人，获得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭据，但没有经税务机关认证的进项税额记入“应缴税费——待认证进项税额”门类。
托付加工应税花费品回收后直接用于出售的，受托方代收代缴的花费税应计入“应缴税费——应交花费税”门类。
小规划交税人销售货品选用销售额和应纳增值税税额兼并定价的方法，向客户结算金钱时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（ ）。
企业发作印花税应税行动时，应记入“管理费用”门类。
企业所得以公民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当依照月度或许季度第1日的公民币汇率中心价，折组成公民币计算应交税所得额。
税务机关应依据扣缴责任人所扣缴的税款，交给1%的手续费，由扣缴责任人用于代扣代缴费用开支和奖赏代扣代缴工作做得较好的办税人员。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物栽培，获得所得折半征收企业所得税。
关税交税人逾期不交纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠交税额0.05‰的滞纳金。

形考使命三
依据城市保护建设税法律制度的规则，城建税选用的税率方式是（ ）。
甲修建公司，2018年因施工作业致使发生的工业噪声超支16分贝以上，其间5月超支天数为12天，6月超支天数为22天，已知工业噪声超支16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲修建公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（ ）。
2018年7月甲公司开发住所社区经同意共占用犁地150 000平方米，其间800平方米兴修儿童园，5 000平方米建筑校园，已知犁地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应交纳犁地占用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税报价为60万元，交纳关税15万元，花费税25万元，已知车辆置办税税率为10％。置办税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
2018年6月甲公司向税务机关实践交纳增值税10.3万元，实践交纳花费税20.6万元，已知教学费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应交纳教学费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
依据乡镇土地运用税法律制度的规则，下列城市用地中，不归于乡镇土地运用税免税项意图是（ ）。
甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地运用权进行交流，并向乙企业付出100万元差价。已知契税适用税率为3％。计算甲企业该笔事务应交纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
甲化装品公司为增值税一般交税人，2018年3月向某商场销售一批高档化装品，获得含增值税销售额3944000元，已知增值税税率为16%，花费税税率为15%，计算甲化装品公司该笔事务应交纳花费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
依据个人所得税法律制度的规则，下列所得中，应交纳个人所得税的是（ ）。
某机械设备制造企业2018年度完成销售收入3000万元，发作契合条件的广告费和事务宣扬费开销350万元，上年度未在税前扣减完的契合条件的广告费和事务宣扬费开销60万元。在计算该企业2018年度应交税所得额时，答应扣减的广告费和事务宣扬费开销为（ ）万元。
下列各项中，应计入有关财物成本的有（ ）。
下列各项中，企业应经过“应缴税费”门类核算的有（ ）。
增值税的抵扣凭据有（ ）。
依据印花税的规则，下列关于印花税计税根据的说法中正确的是（ ）。
依据城市保护建设税法律制度的规则，交税人向税务机关实践交纳的下列税款中，应作为城市保护建设税计税根据的是（ ）。
下列关于增值税交税责任发作时刻表述中，正确的是（ ）。
税务机关应依据扣缴责任人所扣缴的税款，交给1%的手续费，由扣缴责任人用于代扣代缴费用开支和奖赏代扣代缴工作做得较好的办税人员。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物栽培，获得所得折半征收企业所得税。
关税交税人逾期不交纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠交税额0.05‰的滞纳金。
企业以自产的商品对外捐献，因为管帐核算时不作销售处理，因而不需交纳增值税。
应缴税费中的“待抵扣进项税额”明细门类核算一般交税人现已获得增值税扣税凭据并经税务机关认证，依照现行增值税制度规则准予今后时间从销项税额中抵扣的进项税额。
需求交纳花费税的托付加工物资，由受托方代收代缴的花费税，回收后用于直接销售的，计入“托付加工物资”门类。
国债利息收入归于应税收入。
企业在年度中心停止经营活动的，应当自实践经营停止之日起60日内，向税务机关处理当期企业所得税汇算清缴。
按月或按季预缴的，应当自月份或许季度终了之日起10日内，向税务机关抄送预缴企业所得税交税申报表，预交税款。
企业销售应税花费品应交的花费税，应借记“税金及附加”门类，贷记“应缴税费——应交花费税”门类。

形考使命四
进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税报价为60万元，交纳关税15万元，花费税25万元，已知车辆置办税税率为10％。置办税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
依据城市保护建设税法律制度的规则，交税人向税务机关实践交纳的下列税款中，应作为城市保护建设税计税根据的是（ ）。
2018年6月甲公司向税务机关实践交纳增值税10.3万元，实践交纳花费税20.6万元，已知教学费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应交纳教学费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
依据乡镇土地运用税法律制度的规则，下列城市用地中，不归于乡镇土地运用税免税项意图是（ ）。
甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地运用权进行交流，并向乙企业付出100万元差价。已知契税适用税率为3％。计算甲企业该笔事务应交纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
甲公司为增值税一般交税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税报价为100万元，交纳关税10万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔事务应交纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
甲公司为一般交税人，2018年12月销售新式冰箱50台，每台含税报价6000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
企业为小规划交税人，2018年8月销售产品获得含税销售额61800元，购入产品获得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为16%，征收率为3%，当月应交纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
小规划交税企业购入原资料获得的增值税专用发票上注明：货款10000元，增值税1600元，在购入资料的过程中另付出运送费400元。则该企业购入该批原资料的入账价值为（ ）元。
增值税1 000 000元 ，花费税 500 000元，城市建设保护税税率为7％，下列关于城市保护建设税的处理，正确的是（ ）。
交通运送业适用增值税税率为10%，某月供给运送劳务的价税款算计为110 000元，则应承认的增值税税额是（ ）元。
甲公司为增值税一般交税人，组织地点地在S市。2018年2月，在S市销售货品一批；在W市海关报关进口货品一批；承受Y市客户托付加工应交纳花费税的货品一批。下列关于甲公司上述事务交税地址的表述中，正确的有（ ）。
下列各项中，征收环境保护税的是（ ）。
依据花费税法律制度的规则，下列不归于应税花费品的是（ ）。
依据花费税法律制度的规则，下列应税花费品中，实施从量定额计征花费税的有（ ）。
依据增值税法律制度的规则，一般交税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣减的有（ ）。
企业依据税法规则应交纳的各种税费包含（ ）。
应缴税费中的“待转销项税额”明细门类核算一般交税人销售货品、加工修补修配劳务、效劳、无形财物或不动产，已承认有关收入（ ）但没有发作增值税交税责任而需于今后时间承认销项税额的增值税额。
企业所得以公民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当依照月度或许季度最终1日的公民币汇率中心价，折组成公民币计算应交税所得额。
按规则代扣代缴的员工个人所得税，应借记“敷衍员工薪酬”门类，贷记“应缴税费——应交个人所得税”门类。
企业商务用车交纳的车船税，应计入财物成本。
电池、涂料不归于花费税征收规模。
承受捐献收入归于免税收入。
销售产品触及现金扣头的，应当按扣减现金扣头后的金额断定销售产品收入金额，现金扣头在实践发作时作为财政费用扣减。
计算个人所得税时，偶尔所得无扣减项目，以全额计算应交税额。
特许权运用费收入以实践获得收入的日期承认收入的完成。
企业应交纳的犁地占用税经过“应缴税费”门类核算。