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形考使命一（20分）
试卷总分:100 得分:94
一、单选题（10道，共40分）
1.以下选项中，不归于累进税率方式的是（ ）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超量累进税率
D.超率累进税率
1.税收谋划与逃税、抗税、骗税等行动的底子差异是具有（? ）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
3.税收是国家财务收入的首要方式，国家纳税凭仗的是（ ）
A.一切权
B.政治权利
C.行政权利
D.产业权力
5.（ ）是税收谋划的条件和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
2.税收法律关系中的主体是指（ ）
A.纳税主体
B.交税主体
C.税务机关
D.征纳两边
6.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）
A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
7.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资历，不能独登时对外承当民事职责，其民事职责由总公司承当
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
8.我国实施法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立交税人，经营亏本不能冲抵母公司赢利
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
9.下列说法不正确的是（ ）
A.关于实践管理组织的判别，应当遵从本质重于方式的准则
B.个人独资企业不归于企业所得税的交税人
C.合伙企业不归于企业所得税的交税人
D.非境内注册的企业必定不归于企业所得税的交税人
8.关于跨国企业在他国建立子公司，一般会被建立的地点国视为居民企业，下列不契合的状况是（ ）
A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任
B.享用地点国为新设公司供给的免税期
C.享用地点国其他税收优惠政策
D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任
二、多选题（5道，共30分）
11.交税谋划的合法性要求是与（）的底子差异。
A.避税
B.骗税
C.逃税
D.欠税
12.关于直接抵免，下列选项正确的是（ ）
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.我国答应直接抵免
C.我国不答应直接抵免
D.直接抵免只能以“视同母公司直接交纳”而给予抵免处理
13.进行交税人身份的交税谋划要防止变成居民交税人，实践管理组织地点地在中国境内，即为中国居民交税人，然后负有无限交税责任。因而，对其进行交税谋划的方法是 （ ）
A.尽能够将实践管理组织设在避税地或低税区
B.尽能够将销售公司设在低税区，而实践管理组织设在高税区
C.尽能够削减某些收入与实践管理组织之间的联系
D.尽能够使某些收入与实践管理组织坚持联系
15.下列企业来历于中国境内所得按20％税率折半交纳“预提所得税”的是（ ）
A.在中国境内建立组织、场所的非居民企业
B.在中国境内未建立组织、场所的非居民企业
C.虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业
D.在中国境内建立组织、场所的居民企业
15.非居民企业获得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
A.经国务院同意的其他所得
B.外国政府向中国政府供给借款获得的利息所得
C.在境内供给咨询效劳获得的收入
D.国际金融安排向中国政府和居民企业供给优惠借款获得的利息所得
三、判别题（10道，共30分）
19.依据我国税法规则, 居民交税人关于来历于我国境内的所得交纳个人所得税
17.避税的方针是少交税款、减轻税收担负，避税遵从的准则与税收谋划一样。其行动成果契合税收的立法精力
18.天然人躲避交纳税款，对天然人违法主体在各层次量刑起伏内判处有期徒刑或许拘役，不再进行其他处分
19.一般来说，将有关所得项目别离计税能够别离扣减，有用下降应交税所得额和适用税率。因而，把兼并或汇总计算的所得分隔，是个人所得税谋划常用的方法。
17.从税收的视点来说，可以直接计入财物的不计入成本开支项目
21.因为在税收中外国企业归于中国 “居民”，需求负全部交税责任，而外商出资企业对错中国 “居民”，只负有限交税责任，因而，对这类企业应按其所得来历地别离断定应税所得（ ）
22.在企业建立时，关于规划大、管理水平高的企业，由于资金需求大，筹资难度大，企业管理相对艰难，经营危险大，应选用法人企业；关于规划小，资金需求少，易于管理的企业，应选用不合法人的个人独资、合伙企业方式，以取得税收收益。（ ）
23.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不一样，存在重复交税。（ ）
25.生产经营处于起步期间、发作亏本的能够性较大的状况，思考建立分公司，然后使外地发作的亏本在总公司冲减，以减轻总公司的担负。而当生产经营走向正轨，商品翻开销路，能够盈余时，应思考把分公司改变为子公司，能够在盈余时确保能享用当地税收优惠的政策。
25.假如隶属分支组织地点地的税率比在华总公司的担负税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需求思考将该隶属组织改设为子公司，以便享用到低税率和新建企业的税收优惠。（ ） |
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发表于 2024-4-30 14:03:36
